기부금 세액공제 득이 되는 연말정산 기부금공제 방법

연말정산 기부금 세액공제 방법 알아보겠습니다. 기부란 타인을 위해 자신에 돈이나 물건 따위를 대가 없이 내놓는 행동입니다. 이런 기부를 통해 타인뿐만 아니라 나에게도 도움이 되는 기부 세액공제에 대해서 알려드리려고 합니다.

사실 기부를 하는 것만으로도 충분하겠지만 절세를 할 수 있다면 더 좋은 일이겠죠. 다만 회사에서 연말정산 시 빠뜨리기 쉬운 부분이 기부금 세액공제입니다. 특히 종교 기부금 세액공제 헌금, 시주 등이 있는데요. 종교 기부금은 추가 설명이 필요해 따로 글을 적어놨으니 아래 내용 참고하시길 바랍니다.

 

그럼 기부금 세액공제 방법 한도, 종교기부금 세액공제 등 연말정산 기부금공제 정보 알아보겠습니다.

 

기부금 세액공제

세액공제란 내야 할 세금에서 돈을 깎아준다는 뜻입니다. 즉 낼 세금이 100만 원인데 세액공제 금액이 120만 원이라면 20만 원을 환급받는 것입니다. 비슷하게 소득공제가 있죠? 소득공제는 내가 번 소득 금액을 차감해주는 것입니다. 약간의 차이가 있는데 세금이 적을땐 세액 공제가 유리하니 이것만 참고하세요! 

 

기부금 세액공제 내역은 크게 4가지 입니다. 법정기부금, 지정기부금, 우리사주조합 기부금, 정치자금 기부금이 있습니다. 용어다 다소 생소하시죠? 저도 그런데요. 하나씩 알아가면 금방 이해가 되더라구요. 자세한 종류는 아래에서 설명드리겠습니다.

 

다음 기부금 세액공제 대상은 소득, 연령 제한이 없습니다. 다만 사업소득만 있는 경우는 기부금 세액공제가 불가합니다. 기본적인 근로소득이 존재해야합니다. 마지막으론 기부금은 배우자, 부양가족(부모, 자녀) 기부금을 몰아서 공제할 수 있습니다. 절세 방법중 하나이니 천천히 알아보겠습니다.

 

기부금 세액공제 종류

기부금 세액공제 내역은 크게 4가지 법정기부금, 지정기부금, 우리사주조합 기부금, 정치자금 기부금 소개했죠. 그런데 여기서 크게 법정 기부금, 지정기부금 2가지가 가장 많이 해당됩니다.

 

법정기부금은 나라에서 해야 할 일에 대해 기부금, 지정기부금은 사회 복지증진을 위해 내는 기부금입니다. 대부분 이 2가지 기부 세액공제 금액으로 공제가 많기 때문에 주목해서 알아두세요!

 

법정기부금 세액공제

 - 국가 또는 지자체 기금 또는 금품 (예: 이재민 구호금품, 사회복지시설, 불우이웃 돕기, 구세군 등)

 - 사립학교에 기부한 기금 또는 금품  (예 : 사립 중/고/대학교 장학금 기부 등 )

 

지정기부금 세액공제

- 종교단체 (예 : 교회, 성당, 절에 낸 헌금 등)

- 종교단체 외에 기부한 기금 (예 : 정부 학술연구단체 기부, 사회복지법인기부, 노조비 등)

 

특히 위에서 설명했듯 법정기부금, 지정기부금은 배우자, 부양가족(부모님, 자녀)의 기부금을 나에게 옮겨 세액 공제를 받을 수 있습니다.

 

예를 들어 배우자나 부모님, 자녀가 교회에 낸 헌금은 종교단체 기부금 명목으로 공제를 받을 수 있습니다. 다만 부양가족 연간 소득 금액 100만 원, 근로소득 500만 원 이하일 경우만 해당합니다.

 

그 외 우리 사주 조합 기부금, 정치자금 기부금은 본인만 공제를 받을 수 있기 때문에, 높은 세액공제를 위해선 부부 중 근로소득금액이 많은 쪽에게 법정기부금 지정기부금 내역을 몰아주어 공제율이 높이는 것이 좋습니다.

 

우리 사주조합 기부금 세액공제

- 사주조합원이 아닌 사람이 지출하는 기부금 (주식 취득 관리 목적 조합의 기부금)

 

정치자금 기부금 세액공제

- 정당, 후원회, 선거관리위원회에 기부하는 기부금

 

기부금 세액공제 한도

기부금별 세액공제 한도의 기준은 근로소득금액입니다. 근로소득금액이란 월급에서 빠져야 할 세금을 다 내고 남은 근로자의 순수익입니다. 근로소득금액은 순수하게 사용이 가능한 돈이기 때문에 기부금 세액공제 한도는 이 금액을 기준으로 기부금 환급율을 정합니다.

 

이후 각 기부금은 근로소득금액에서 일정 비율로 기부금 세액공제한도 결정됩니다. 그 다음 정해진 한도 내에서 공제율을 곱해 공제 금액이 최종적으로 계산됩니다.

 

기부금 세액공제 한도 정해지는 순서를 요약하면  먼저 근로소득금액이 정해지고 다음 기부금 종류에 따라 환급 금액 한도가 정해집니다. 이후 계산된 금액이 나왔다면 여기에 다시한번 공제율을 곱합니다. 각 기부금별로 공제율을 곱한 금액이 최종적인 기부금 세액공제 금액입니다.

 

요약 : 근로소득결정(국세청) > 기무금 세액공제 한도 체크 > 기부금별 공제율 적용 > 최종 기부금 세액 한도

 

기부금 세액공제 한도 및  공제율

기부금 종류	소득공제/세액공제 대상금액 한도	세액공제율
정치자금지부금	근로소득금액  X 전액	10만원 이하 : 100/110 10만원 초과 :  15%     (3천만원 초과분 25%)
법정기부금	근로소득금액 X 전액	법정기부금 + 지정기부금 + 우리사주조합기부금 : 20%  (1천만원 초과분부터는 35%)
우리사주조합기부금	근로소득금액  X 30%
지정기부금(종교단체)	(근로소득금액-법정기부금)  X 10% + [(근로소득금액-법정기부금)  X 20% 와 종교단체 외 지급한 금액중 적은 금액] 중 적은 금액
지정기부금(종교단체외)	(근로소득금액)  X 30%

 

 

글로 이해가 어려운 분들을 위해 예를 들었으니 차근차근 읽어보시길 바랍니다^^. 근로소득금액 4천만 원인 경우, 다른 곳에는 기부를 하지 않고 아름다운 재단에만 2천만 원을 기부했다고 가정하겠습니다. 아름다운 재단은 지정기부금 단체(종교단체외)이기 때문에 공제 금액 한도 30%입니다.

 

그래서 기부금으로 받을 수 있는 최대한도 공제금액은 근로 소득금액 4천만 원에 대한 30% = 1200만 원입니다. 한도 내에서 공제가 반영됩니다. 즉 2천만 원을 기부했다고 전부 공제가  되는 것이 아닌 근로소득 금액 한도 내에서 공제가 되고 여기에 공제율을 곱합니다.

세액공제율을 계산해보면 지정기부금의 경우 세액공제율이 1천만 원 이하 20%, 1천만 원 초과분 35%의 기준이 적용됩니다. 결과적인 기부금 세액공제 금액은 (1200만 원 중 1000만 원에 20%에 대한 200만 원) + (1천만 원 초과분 200만 원에 35%에 대한 70만 원)이 적용되어 총 270만 원 기부금 세액공제를 받을 수 있습니다.

 

다만 기부금 세액공제 한도는 매년 바뀌기 때문에 국세청 홈페이지에서 기부금 세액공제 공제율을 확인해면 좋습니다. 위의 기준은 2023년도 기준입니다. 

 

기부금 세액공제 순서

그런데 같은 기부금 형태라고 해도 세법상 세액공제한도 및 공제율이 다릅니다. 그래서 큰 금액을 기부를 하실 예정이라면 정치자금기부금  >   법정기부금   >   우리 사주조합 기부금   >  지정기부금 (종교단체 외)  >  지정기부금 (종교단체) 순서대로 하시면 더 도움이 되실 겁니다.

위 순서로 공제한도, 공제율이 높습니다. 정치에 관련된 기부와 이웃 돕기, 구호물품지급에 사용된 기부금이 공제율이 높으니 환급을 많이 받으려면 위 순서를 참고해서 기부하는 것을 추천드립니다. 종교 지부금 세액 공제는 추가 글 남겨드리니 참고하시길 바랍니다.

 

기부금  영수증

마지막으로 기부금 세액공제 신청을 하려면 기부 내역 및  기부 단체를 증명할 수 있는 자료가 필요합니다. 기부금 영수증은 기부금 종류별 발급처가 다르기 때문에 각각 기관 마다 발급을 받아야 합니다. 

 

또한 재정기획부에서 지정한 단체 아닌 단체에서 발급한 영수증은 인정이 되기 않기 때문에, 환금을 위한 연말정산을 생각해서라도 기부할 때 지정된 단체인지 확인하는 것이 좋습니다. 내가 기부한 곳이 공제가 되는 곳인지 확인 하는 방법은 홈택스 간편조회를 통해 확인할 수 있습니다.

 

기부금 세액공제 추가 꿀팁

마지막으로 기부금  세액 공제 팁 안 쓰는 물건을 통해 기부도 하고 공제받는법 알려드리겠습니다. 기부금 종류에는 지정기부금이 있습니다. 지정기부금은 종교단체도 있고, 그 외에 사회단체들이 있는데 이 단체들 중 '아름다운 재단'이라는 비영리 단체가 있습니다. 

아름다운 재단은 후원받은 기부물품을 판매를 하고 이 수익을 불우이웃에게 전달하는 단체입니다. 이때 물건을 기부한 분들에게는 따로 돈을 주진 않고, 기부금 영수증 발행되어 세금 공제를 받을 수 있습니다.

안 쓰는 물건 슬기롭게 기부하는 방법

대게 옷가지나, 가전제품의 경우 사용이 가능한 한도 내에서 기부를 받고 있으니, 혹시 집에서 안 쓰는 물건이 있다면 기부도 하시고 더불어 공제받으시길 바랍니다. 추가로 IRP 세액공제 최대 100만원 가능한 연금 저축 관련 글도 있으니 참고하시길 바랍니다.